Outils pour utilisateurs

Outils du site


doc:menu:ecran:pointage

Le pointage : vérification des soldes bancaires

Principe

Les comptes « 512 Banque » et « 514 CCP » tenus par une association enregistrent les mêmes opérations que le compte de l'association tenu par le banquier, mais en sens inverse. Il s'agit donc de comptabilités réciproques. Dans la pratique, les soldes sont rarement égaux car les opérations ne peuvent pas être enregistrées simultanément pour diverses raisons :

  • les chèques émis par l'association ne sont comptabilisés par le banquier qu'après encaissement par le bénéficiaire
  • le banquier enregistre des virements (règlements des clients par virements) au bénéfice de l'association et informe celle-ci dans un deuxième temps
  • le banquier procède aux paiements de fournisseurs par prélèvement automatique sur le compte de l'association et informe celle-ci dans un deuxième temps
  • des erreurs sur les sommes peuvent être commises par l'association ou par la banque…

La technique de l'état de rapprochement va permettre de justifier les différences de soldes.

Méthodologie de l'état de rapprochement

La construction d'un état de rapprochement se fait en plusieurs étapes :
1ère étape : on place côte à côte une édition du compte 512 Banque tenu par l'association et l'extrait de compte adressé par la banque.
2ème étape : on pointe les soldes de départ. En cas de différence, on recherche et on pointe les sommes qui équilibrent les soldes de départ. La différence de soldes de départ s'explique souvent par le fait que certaines sommes pointées ont été enregistrées dans le compte 512 Banque au cours de la période précédente alors qu'elles ont été enregistrées en début de période de rapprochement à la banque.
3ème étape : on pointe les sommes identiques en procédant par croisement. Certains montants recherchés peuvent être décrits par des sommes différentes.
Exemple : une remise de chèques de 5000 € peut être enregistrée par la banque comme une remise de 3000 € et de 2000 € s'il y a eu respectivement deux chèques lors de la remise. Certaines sommes peuvent faire l'objet d'une inversion de chiffres. Exemple : on a porté la somme de 2590 € sur le compte 512 Banque, alors que la banque a enregistré la somme de 2950 €. En général, il faut admettre que c'est la banque qui a raison. Il convient alors de pointer cette somme sous réserve, pour ne pas oublier de régulariser.
4ème étape : on construit le document “état de rapprochement” qui va récapituler les sommes non pointées et rapprocher les soldes de fin de période.
Note : il est conseillé d'établir, pour chaque compte bancaire, un état de rapprochement au moins une fois par mois.
5ème étape : on enregistre les régularisations nécessaires dans la comptabilité de l'association.

Faire son rapprochement bancaire dans LoGeAs

Depuis la version 4, LoGeAs a apporté une grande simplification des opérations de pointage, en voici les grandes lignes.
162.jpg

Le rapprochement en cours d'année

Imaginons que votre rapprochement soit correct à T0. Vous recevez un nouveau relevé, comment procéder ?

  1. Vérifier que toutes les écritures du relevé sont bien saisies en comptabilité
  2. «Générer» les écritures pour «lignes pointées» et vérifier que les soldes bancaires correspondent aux soldes en entrée du relevé à vérifier. Sinon vous avez sans doute pointé des écritures par erreur.
  3. «Générer» les écritures pour toutes les lignes sur toute l'année écoulée
  4. Aller dans l'écran «Autres\Pointer» et choisir le compte sur lequel vous voulez travailler. 163.jpg
  5. Pointer une à une les lignes de votre relevé en vérifiant que les montants correspondent.
  6. «Générer» les écritures pour «lignes pointées» et vérifier que les soldes bancaires correspondent aux soldes en fin du relevé à vérifier. Sinon vous avez sans doute pointé des erreurs … cherchez-les avant de passer à autre chose.

Le rapprochement en début d'année

Le rapprochement en début d'année est un peu plus complexe du fait que vous avez des écritures dans vos relevés qui sont sur deux exercices.

  1. Vérifier que toutes les écritures du relevé sont bien saisies en comptabilité.
    Avertissement Ne jamais ressaisir une opération qui l'a déjà été sur l'exercice précédent.
  2. Prendre l'état de rapprochement de la fin de l'exercice et calculer manuellement le total des opérations en «Dépenses» qu'on appellera TDep et le total des opérations en «Recettes» qu'on appellera TRec sur le compte (si vous y avez déjà «pointé» ces opérations, ne les comptabilisez pas).
  3. «Générer» les écritures pour «lignes pointées» et vérifier que les soldes bancaires correspondent aux soldes en entrée du relevé + TREC – TDEP.
  4. Aller dans l'écran «Autres\pointer» et choisir le compte sur lequel vous voulez travailler.
  5. Pointer une à une les lignes de votre relevé en vérifiant que les montants correspondent. Si votre ligne est sur l'ancien exercice, pointez-la sur votre rapprochement de fin d'exercice
  6. «Générer» les écritures pour «lignes pointées» et refaire les calculs de TDep et TRec. Vérifier que les soldes bancaires correspondent aux soldes +TRec -TDep en fin du relevé à vérifier.

Comment éditer un état de justification du rapprochement bancaire ?

Cet état permet de justifier l'écart en solde comptable et solde de relevé d'un compte bancaire.

  1. «Générer»vos écritures sur tout l'exercice en spécifiant «les opérations non pointées». Vous avez alors dans les écritures bancaires uniquement celles qui ne sont pas encore passées en banque (en recettes ou en dépenses). Bien sûr vous devez être à jour de votre pointage.
  2. Choisir alors dans les états le «livre limité» et l'imprimer (entièrement ou uniquement les comptes bancaires).

VALIDE REGALE

doc/menu/ecran/pointage.txt · Dernière modification: 2014/05/12 15:48 par nicolas