Différences
Ci-dessous, les différences entre deux révisions de la page.
Les deux révisions précédentes Révision précédente Prochaine révision | Révision précédente | ||
compta:reserve [2016/12/30 17:58] nicolas [En fin d'année dans sa balance comptable on trouve.] |
compta:reserve [2021/06/21 16:54] (Version actuelle) |
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Ligne 1: | Ligne 1: | ||
- | ====== Comment se crée les réserves (une approche didacticiel pour les nuls) ======== | + | ====== Comment se créer |
===== D'où viennent les réserves comptables ? ===== | ===== D'où viennent les réserves comptables ? ===== | ||
On nous pose souvent la question de l' | On nous pose souvent la question de l' | ||
Ligne 8: | Ligne 8: | ||
durant son premier exercice elle enregistre | durant son premier exercice elle enregistre | ||
- | Une recette de 500 € qu' | + | * Une recette de 500 € qu' |
- | Une dépense de 300 € qu' | + | |
Comptablement elle enregistre donc : | Comptablement elle enregistre donc : | ||
Ligne 17: | Ligne 17: | ||
Plusieurs remarques importantes : ce simple exemple permet déjà d’énoncer quelques principes comptables importants | Plusieurs remarques importantes : ce simple exemple permet déjà d’énoncer quelques principes comptables importants | ||
- | Quand on écrit une opération comptable on enregistre TOUJOURS un compte au CREDIT et un autre compte au DEBIT pour un montant identique. D’où le terme de balance comptable | + | * Quand on écrit une opération comptable on enregistre TOUJOURS un compte au CREDIT et un autre compte au DEBIT pour un montant identique. D’où le terme de balance comptable |
- | Quand on verse de l' | + | |
- | Quand on retire de l' | + | |
==== En fin d' | ==== En fin d' | ||
- | ^Total débit^Total crédit^Solde^ | + | ^ ^Total débit^Total crédit^Solde^ |
|Compte banque 512|500 €|300 €|200 €| | |Compte banque 512|500 €|300 €|200 €| | ||
|Compte dépense 6|300 €| |300 €| | |Compte dépense 6|300 €| |300 €| | ||
Ligne 32: | Ligne 32: | ||
Plusieurs remarques : | Plusieurs remarques : | ||
- | le total de la colonne débit est égale à celle crédit, on dit que la balance est équilibrée | + | * le total de la colonne débit est égale à celle crédit, on dit que la balance est équilibrée |
- | le solde de la banque est constitué pour ce premier exercice des recettes moins les dépenses | + | |
- | il faut implicitement considérer (même si comptablement on ne le fera pas figurer) que le solde des comptes de dépenses (300 €) est négatif | + | |
==== Préparation du deuxième exercice ==== | ==== Préparation du deuxième exercice ==== | ||
On va ensuite préparer la balance d' | On va ensuite préparer la balance d' | ||
Ligne 40: | Ligne 40: | ||
Notre balance d' | Notre balance d' | ||
- | Total débit Total crédit Solde | + | ^ ^Total débit^Total crédit^Solde^ |
- | Compte de résultat 120 (excédentaire) 200 € 200 € | + | |Compte de résultat 120| (excédentaire)| |200 €|200 €| |
- | Compte banque 512 200 € 200 € | + | |Compte banque 512|200 €| |200 €| |
- | TOTAUX 200 € 200 € | + | |TOTAUX|200 €|200 €| | |
Remarques : | Remarques : | ||
- | le solde de banque a été simplifié, on garde le solde | + | * le solde de banque a été simplifié, on garde le solde |
- | ces opérations sont réalisées automatiquement par LoGeAs | + | |
- | on vient surtout implicitement de voir apparaître une " | + | |
==== Affectation des réserves ==== | ==== Affectation des réserves ==== | ||
On pourrait laisser cette " | On pourrait laisser cette " | ||
Ligne 55: | Ligne 55: | ||
Durant ce deuxième exercice, moins glorieux, notre association enregistre aussi une dépense et une recette, en plus de l' | Durant ce deuxième exercice, moins glorieux, notre association enregistre aussi une dépense et une recette, en plus de l' | ||
- | Crédit Débit | + | ^ ^Crédit^Débit^ |
- | Affectation du résultat du 1er Exercice Réserve général 1068 = 200 € Compte de résultat excédent 120 = 200 € | + | |Affectation du résultat du 1er Exercice|Réserve général 1068 = 200 €|Compte de résultat excédent 120 = 200 €| |
- | Recette Compte recette 7 = 100€ Compte banque 512 = 100€ | + | |Recette|Compte recette 7 = 100€|Compte banque 512 = 100€| |
- | Dépense Compte banque 512 = 200€ Compte dépense 6 = 200€ | + | |Dépense|Compte banque 512 = 200€|Compte dépense 6 = 200€| |
dans sa balance comptable on trouve. | dans sa balance comptable on trouve. | ||
- | Total débit Total crédit Solde | + | ^ ^Total débit^Total crédit^Solde |
- | Compte de réserve général 1068 200 € (affectation résultat) 200 € | + | |Compte de réserve général 1068| |200 € (affectation résultat)|200 €| |
- | Compte de résultat 120 (excédentaire) 200 € (affectation résultat) | + | |Compte de résultat 120 (excédentaire)|200 € (affectation résultat)|200 € (balance ouverture)|0 €| |
- | 200 € (balance ouverture) | + | |Compte banque 512|200 € (balance ouverture)+ 100 € (recette)|200 € (dépense)|100 €| |
- | 0 € | + | |Compte dépense 6|200 €| |200 €| |
- | Compte banque 512 200 € (balance ouverture) | + | |Compte recette 7| |100 €|100 €| |
- | + 100 € (recette) 200 € (dépense) 100 € | + | |TOTAUX|700 €|700 €| |
- | Compte dépense 6 200 € 200 € | + | |
- | Compte recette 7 100 € 100 € | + | |
- | TOTAUX 700 € 700 € | + | |
le résultat d' | le résultat d' | ||
Ligne 76: | Ligne 73: | ||
Notre balance d' | Notre balance d' | ||
- | Total débit Total crédit Solde | + | ^ ^Total débit^Total crédit^Solde^ |
- | Compte de réserve général 1068 200 € 200 € | + | |Compte de réserve général 1068| |200 €|200 €| |
- | Compte de résultat 129 (déficitaire) 100 € 100 € | + | |Compte de résultat 129 (déficitaire)|100 €| |100 €| |
- | Compte banque 512 100 € 200 € | + | |Compte banque 512|100 €| |200 €| |
- | TOTAUX 200 € 200 € | + | |TOTAUX|200 €|200 €| | |
Remarques : | Remarques : | ||
- | comme il s'agit d'un déficit, on utilise le compte 129 (automatique dans LoGeAs) | + | * comme il s'agit d'un déficit, on utilise le compte 129 (automatique dans LoGeAs) |
- | un déficit va être affecté sur une reserve de la même façon, sauf qu'il va diminuer la réserve | + | |
- | si le déficit est supérieur à la réserve, on est en dépôt de bilan | + | |
- | on a utilisé une reserve générale, mais l'AG peut décider de créer une réserve pour un projet spécifique, | + | |
écriture d' | écriture d' | ||
Ligne 93: | Ligne 90: | ||
100 € | 100 € | ||
===== Quelques règles à garder à l' | ===== Quelques règles à garder à l' | ||
- | Total débit = Total Crédit Que l'on regarde sur une écriture comptable (une recette, une multi-lignes ...) ou globalement sur la balance | + | |Total débit = Total Crédit|Que l'on regarde sur une écriture comptable (une recette, une multi-lignes ...) ou globalement sur la balance| |
- | Total classes 1 à 4 = Total des comptes 5 | + | |Total classes 1 à 4 = Total des comptes 5 en d' |
- | en d' | + | |
- | Total des reserves = Total des sommes en trésorerie | + | |
- | Quand cette égalité n'est pas respectée LoGeAs indique le message "A nouveaux non équilibrés" | + | * On a toujours individuellement et globalement Total débit = Total Crédit |
- | On a toujours individuellement et globalement Total débit = Total Crédit | + | |
- | On a toujours en comptabilité de paiement Total classes 1 à 4 = Total des comptes 5, en d' | + |