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compta:reserve [2016/12/30 17:55]
nicolas créée 		compta:reserve [2021/06/21 16:54] (Version actuelle)
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-====== Comment se crée les réserves (une approche didacticiel pour les nuls) ========+====== Comment se créer les réserves (une approche didacticiel pour les nuls) ========
 ===== D'où viennent les réserves comptables ? ===== ===== D'où viennent les réserves comptables ? =====
 On nous pose souvent la question de l'origine des réserves comptables et de ce qu'elles représentent. On nous pose souvent la question de l'origine des réserves comptables et de ce qu'elles représentent.
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 durant son premier exercice elle enregistre durant son premier exercice elle enregistre
  
-Une recette de 500 € qu'elle verse sur son compte en banque +  * Une recette de 500 € qu'elle verse sur son compte en banque 
-Une dépense de 300 € qu'elle paye avec un chèque tiré sur sa banque+  * Une dépense de 300 € qu'elle paye avec un chèque tiré sur sa banque
 Comptablement elle enregistre donc : Comptablement elle enregistre donc :
  
-  Crédit Débit +^Crédit^Débit^ 
-Recette  Compte recette 7 = 500€ Compte banque 512 = 500€ +|Recette| Compte recette 7 = 500€|Compte banque 512 = 500€| 
-Dépense Compte banque 512 = 300€ Compte dépense 6 = 300€+|Dépense|Compte banque 512 = 300€|Compte dépense 6 = 300€|
 Plusieurs remarques importantes :  ce simple exemple permet déjà d’énoncer quelques principes comptables importants Plusieurs remarques importantes :  ce simple exemple permet déjà d’énoncer quelques principes comptables importants
  
-Quand on écrit une opération comptable on enregistre TOUJOURS un compte au CREDIT et un autre compte au DEBIT pour un montant identique. D’où le terme de balance comptable +  * Quand on écrit une opération comptable on enregistre TOUJOURS un compte au CREDIT et un autre compte au DEBIT pour un montant identique. D’où le terme de balance comptable 
-Quand on verse de l'argent sur un compte bancaire (cas de la recette) on enregistre un DEBIT (mnémoniquement : on donne son argent à la banque) +  * Quand on verse de l'argent sur un compte bancaire (cas de la recette) on enregistre un DEBIT (mnémoniquement : on donne son argent à la banque) 
-Quand on retire de l'argent de la banque, on a un CREDIT+  * Quand on retire de l'argent de la banque, on a un CREDIT
 ==== En fin d'année dans sa balance comptable on trouve. ==== ==== En fin d'année dans sa balance comptable on trouve. ====
  
-  Total débit Total crédit Solde +^ ^Total débit^Total crédit^Solde^ 
-Compte banque 512 500 € 300 € 200 € +|Compte banque 512|500 €|300 €|200 €| 
-Compte dépense 6 300 €   300 € +|Compte dépense 6|300 €| |300 €| 
-Compte recette 7   500 € 500 € +|Compte recette 7| |500 €|500 €| 
-TOTAUX 800 € 800 €  +|TOTAUX|800 €|800 €|
    
 le résultat d'exploitation (qui est le résultat des comptes de recettes 7 - Comptes de dépenses 6) est de + 200 €, on dit qu'il est excédentaire. le résultat d'exploitation (qui est le résultat des comptes de recettes 7 - Comptes de dépenses 6) est de + 200 €, on dit qu'il est excédentaire.
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 Plusieurs remarques :  Plusieurs remarques : 
-le total de la colonne débit est égale à celle crédit, on dit que la balance est équilibrée +  * le total de la colonne débit est égale à celle crédit, on dit que la balance est équilibrée 
-le solde de la banque est constitué pour ce premier exercice des recettes moins les dépenses +  * le solde de la banque est constitué pour ce premier exercice des recettes moins les dépenses 
-il faut implicitement considérer (même si comptablement on ne le fera pas figurer) que le solde des comptes de dépenses (300 €) est négatif+  * il faut implicitement considérer (même si comptablement on ne le fera pas figurer) que le solde des comptes de dépenses (300 €) est négatif
 ==== Préparation du deuxième exercice ==== ==== Préparation du deuxième exercice ====
 On va ensuite préparer la balance d'ouverture, pour ce faire on va "supprimer" le solde des comptes 6 et 7 (qui sont liés uniquement à un exercice). Toutefois si on les supprime purement et simplement dans le tableau, on ne va plus avoir Total débit  = Total crédit ... On va ensuite préparer la balance d'ouverture, pour ce faire on va "supprimer" le solde des comptes 6 et 7 (qui sont liés uniquement à un exercice). Toutefois si on les supprime purement et simplement dans le tableau, on ne va plus avoir Total débit  = Total crédit ...
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 Notre balance d'ouverture sera donc : Notre balance d'ouverture sera donc :
-  Total débit Total crédit Solde +^ ^Total débit^Total crédit^Solde^ 
-Compte de résultat 120 (excédentaire)   200 € 200 € +|Compte de résultat 120| (excédentaire)| |200 €|200 €| 
-Compte banque 512 200 €   200 € +|Compte banque 512|200 €| |200 €| 
-TOTAUX 200 € 200 €  +|TOTAUX|200 €|200 €| |
 Remarques : Remarques :
-le solde de banque a été simplifié, on garde le solde +  * le solde de banque a été simplifié, on garde le solde 
-ces opérations sont réalisées automatiquement par LoGeAs +  * ces opérations sont réalisées automatiquement par LoGeAs 
-on vient surtout implicitement de voir apparaître une "réserve", qui a comme seul objectif, en comptabilité de trésorerie, de permettre de garder l’équilibre de la balance (on parle de comptabilité en partie double)+  * on vient surtout implicitement de voir apparaître une "réserve", qui a comme seul objectif, en comptabilité de trésorerie, de permettre de garder l’équilibre de la balance (on parle de comptabilité en partie double)
 ==== Affectation des réserves ==== ==== Affectation des réserves ====
 On pourrait laisser cette "réserve" qui vient de se crée en l'état, mais on imagine bien que d'exercice en exercice on aurait de la peine à s'y retrouver d'autant plus que si le résultat était déficitaire on l'aurait affecté au comptes 129. On pourrait laisser cette "réserve" qui vient de se crée en l'état, mais on imagine bien que d'exercice en exercice on aurait de la peine à s'y retrouver d'autant plus que si le résultat était déficitaire on l'aurait affecté au comptes 129.
Ligne 55: Ligne 55:
 Durant ce deuxième exercice, moins glorieux, notre association enregistre aussi une dépense et une recette, en plus de l'écriture d'affectation de résultat dont nous venons de parler. Durant ce deuxième exercice, moins glorieux, notre association enregistre aussi une dépense et une recette, en plus de l'écriture d'affectation de résultat dont nous venons de parler.
  
-  Crédit Débit +^ ^Crédit^Débit^ 
-Affectation du résultat du 1er Exercice Réserve général 1068 = 200 € Compte de résultat excédent 120 = 200 € +|Affectation du résultat du 1er Exercice|Réserve général 1068 = 200 €|Compte de résultat excédent 120 = 200 €| 
-Recette  Compte recette 7 = 100€ Compte banque 512 = 100€ +|Recette|Compte recette 7 = 100€|Compte banque 512 = 100€| 
-Dépense Compte banque 512 = 200€ Compte dépense 6 = 200€+|Dépense|Compte banque 512 = 200€|Compte dépense 6 = 200€|
 dans sa balance comptable on trouve. dans sa balance comptable on trouve.
-  Total débit Total crédit Solde +^ ^Total débit^Total crédit^Solde 
-Compte de réserve général 1068   200 € (affectation résultat) 200 € +|Compte de réserve général 1068| |200 € (affectation résultat)|200 €| 
-Compte de résultat 120 (excédentaire) 200 € (affectation résultat)  +|Compte de résultat 120 (excédentaire)|200 € (affectation résultat)|200 € (balance ouverture)|0 €| 
-200 € (balance ouverture) +|Compte banque 512|200 € (balance ouverture)+ 100 € (recette)|200 € (dépense)|100 €| 
-0 € +|Compte dépense 6|200 €| |200 €| 
-Compte banque 512 200 € (balance ouverture) +|Compte recette 7| |100 €|100 €| 
-+ 100 € (recette) 200 € (dépense) 100 € +|TOTAUX|700 €|700 €|
-Compte dépense 6 200 €   200 € +
-Compte recette 7   100 € 100 € +
-TOTAUX 700 € 700 €    +
 le résultat d'exploitation (qui le résultat des compte de recettes7 - Comptes de dépenses 6) est de - 100 €, on dit qu'il est déficitaire. le résultat d'exploitation (qui le résultat des compte de recettes7 - Comptes de dépenses 6) est de - 100 €, on dit qu'il est déficitaire.
    
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 Notre balance d'ouverture sera donc : Notre balance d'ouverture sera donc :
-  Total débit Total crédit Solde +^ ^Total débit^Total crédit^Solde^ 
-Compte de réserve général 1068   200 € 200 € +|Compte de réserve général 1068| |200 €|200 €| 
-Compte de résultat 129 (déficitaire) 100 €   100 € +|Compte de résultat 129 (déficitaire)|100 €| |100 €| 
-Compte banque 512 100 €   200 € +|Compte banque 512|100 €| |200 €| 
-TOTAUX 200 € 200 €  +|TOTAUX|200 €|200 €| |  
 Remarques : Remarques :
-comme il s'agit d'un déficit, on utilise le compte 129 (automatique dans LoGeAs) +  * comme il s'agit d'un déficit, on utilise le compte 129 (automatique dans LoGeAs) 
-un déficit va être affecté sur une reserve de la même façon, sauf qu'il va diminuer la réserve +  * un déficit va être affecté sur une reserve de la même façon, sauf qu'il va diminuer la réserve 
-si le déficit est supérieur à la réserve, on est en dépôt de bilan  +  * si le déficit est supérieur à la réserve, on est en dépôt de bilan  
-on a utilisé une reserve générale, mais l'AG peut décider de créer une réserve pour un projet spécifique, immobilier ou autre+  * on a utilisé une reserve générale, mais l'AG peut décider de créer une réserve pour un projet spécifique, immobilier ou autre
 écriture d'affectation sur réserve écriture d'affectation sur réserve
  
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 100 € 100 €
 ===== Quelques règles à garder à l'esprit ===== ===== Quelques règles à garder à l'esprit =====
-Total débit = Total Crédit  Que l'on regarde sur une écriture comptable (une recette, une multi-lignes ...) ou globalement sur la balance +|Total débit = Total Crédit|Que l'on regarde sur une écriture comptable (une recette, une multi-lignes ...) ou globalement sur la balance| 
-Total classes 1 à 4 = Total des comptes 5 +|Total classes 1 à 4 = Total des comptes 5 en d'autre termes\\ Total des reserves = Total des sommes en trésorerie|Quand cette égalité n'est pas respectée LoGeAs indique le message "A nouveaux non équilibrés" lors de la génération|
-en d'autre termes  +
-Total des reserves = Total des sommes en trésorerie+
  
-Quand cette égalité n'est pas respectée LoGeAs indique le message "A nouveaux non équilibrés" lors de la génération +  * On a toujours individuellement et globalement Total débit = Total Crédit 
-On a toujours individuellement et globalement Total débit = Total Crédit +  * On a toujours en comptabilité de paiement Total classes 1 à 4 = Total des comptes 5, en d'autre termes Total des reserves = Total des sommes en banque
-On a toujours en comptabilité de paiement Total classes 1 à 4 = Total des comptes 5, en d'autre termes Total des reserves = Total des sommes en banque+
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compta/reserve.1483116942.txt.gz · Dernière modification: 2021/06/21 16:54 (modification externe)