Enregistre uniquement les flux financiers (encaissements et décaissements). Recettes et dépenses prises en compte seulement lorsqu'elles sont effectivement perçues ou payées Comptabilité faite à partir des relevés bancaires, pas à partir des pièces comptables Rapprochement bancaire n'a pas de sens
LoGeAs préconise une comptabilité de paiement, légèrement plus avancée
Le rapprochement bancaire prend tout son sens
Enregistrement immédiatement, dès leur engagement juridique des flux financiers et tout produit à recevoir de toutes les charges à régler Avantages :
Fonction ou état | Comptabilité de paiement | Comptabilité d'engagement |
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Suivi des emprunts (gestion pluriannuelle) | Dépenses / recettes sur l’exercice (Sauf EPUdF) | Inscription au Bilan |
Gros travaux et acquisitions | Dépenses sur l'exercice | Inscription au bilan |
Legs, subventions | Recettes sur l'exercice | Gestion comptable |
Inventaire des biens | Gestion extra comptable | Gestion comptable : amortissement |
Commissaire aux comptes | Pas obligatoire | Pas obligatoire sauf si un seuil est franchi (mandat légal) |
Réviseur des comptes | Selon statut | Obligation statutaire,non si commisaire aux comptes |
Obligation statutaire, non si commisaire aux comptes (EPUdF) Envoi de l’état “EPUdF” à la région | Oui | Oui |
Publication des comptes au JO | Non | Oui, si un seuil est franchi |
Sauvegarde et archivage de la comptabilité (clôture) | Oui | Oui |
Produits à recevoir et charges à payer | Non | Oui |
Patrimoine intégré (Association 1905) | Non | Oui |
Réserves | Oui | Oui |
Cas | Comptabilité de paiement | Comptabilité de paiement | Comptabilité d'engagement | Comptabilité d'engagement | |
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Date Opération | Date Valeur | Opération | Date Opération | Date Valeur | |
Sera inscrite dans le fichier sous la rubrique | ECRITUREDATE | PIECEDATE | ECRITUREDATE | PIECEDATE | |
Chèque reçu daté du 10/02 mis en banque le 30/02 (date de valeur du 02/03), saisi sur LoGeAs le 10/03 | 30/02 | 02/03 | 30/02 | 02 03 | |
Facture EDF datée du 10/02, prélevée le 10/03, saisie dans LoGeAs le 10/04 | 10/03 | 10/03 | Enregistrement de la facture du le tiers | 10/02 | 10/02 |
Paiement de la facture | 10/03 | 10/03 | |||
Facture EDF datée du 10/02, payée par chèque daté du 10/04, saisie dans LoGeAs le 15/02, et debité le 20/04 | 10/02 | 20/04 | Enregistrement de la facture du le tiers | 10/02 | 10/02 |
Paiement de la facture | 10/04 | 20/04 | |||
Chèque reçu daté du 25/12, mis en banque le 10/01 (date de valeur du 14/01), saisi dans LoGeAs le 31/12 mais sur l'exercice n+1 | 10/01 | 14/01 | 10/01 | 14/01 | |
Virement reçu le 10/02 sur le compte de banque, et saisi dans LoGeAs le 10/03 | 10/02 | 10/02 | 10/02 | 10/02 |
La comptabilité d’engagement (en partie double) est obligatoire pour
Le commissariat aux comptes est obligatoire pour