LoGeAs et la comptabilité analytique

Nous avons jusque là focaliser notre attention sur la comptabilité générale, mais LoGeAs permet un autre type de comptabilité : la comptabilité analytique. Par rapport à la comptabilité générale dont elle emprunte les données au départ et avec laquelle elle s’articule, la comptabilité analytique va se distinguer par le fait qu’au lieu de recenser les charges et les produits selon la nomenclature des partenaires extérieurs à l’association (banques, fournisseurs, PTT, fisc…), c'est-à-dire selon une nomenclature de charges et de produits par nature, les opérations seront reclassées et ventilées par destination.

L’association n’est plus considérée comme une entité uniforme mais comme un assemblage complexe de moyens, d’activités, de responsabilités… Il ne s’agit plus de savoir si telle charge correspond à une facture payée par telle personne, mais de déterminer quelle part de cette charge peut être attribuée

• à une activité de l’association
• à un lieu d’activités,
• à un responsable….

Pour bien se fixer les idées, prenons par exemple l’association des « Pommes Vertes ». Cette association à but non lucratif cherche à promouvoir la replantation de pommiers anciens. Pour ce faire, elle organise, entre autre, chaque année :

• des stages de greffage
• des stages de taille
• une grande vente d’arbres
• une pépinière de production
• des réunions
• une assemblée générale

Voici quelques lignes de la comptabilité de cette association :

Son compte d’exploitation est :

Résultat d’exploitation : bénéfice de 800.00 €.

Ce compte de résultat donne une bonne indication de la vie de l’association, mais ne permet pas par exemple de savoir ce que coûte ou rapporte l’activité pépinière. L’analytique va nous permettre de classifier chaque ligne de saisie afin d’établir un compte de résultat spécifique pour cette activité :

Activité pépinière :

Résultat d’exploitation : bénéfice de 740.00 € ; ce résultat nous permet ici de préciser que 92 % des bénéfices dégagés le sont par cette activité.

LoGeAs vous permet de prendre en compte (si vous le souhaitez) trois types d’analytique qui correspondent à des besoins spécifiques de vos associations :

• analytique selon les lieux
• analytique selon les animations
• analytique des activités fiscalisées

Si votre activité est répartie sur plusieurs lieux, il peut être intéressant d’analyser les coûts et profits de chacun d’eux. Pour ce faire, il vous suffit de créer les comptes correspondants dans le menu « Plan\Edition plan analytique "Lieux" » et d’y ajouter vos comptes. Il faudra bien sûr utiliser ces comptes lors de vos saisies comptables.

Note : La numérotation des comptes analytiques est libre.

Cet analytique vous permet d’étudier les comptes selon les activités (animation) de votre association (chorale, stand de librairie, …). Pour ce faire, il vous suffit de créer les comptes correspondants dans le menu «Plan\Edition plan analytique "Animation"».

Le Code Général des Impôts (CGI art. 261 7-1°c) permet aux associations l’exonération de la TVA de six manifestations de soutien organisées annuellement au profit exclusif des associations bénéficiant (ou susceptibles de bénéficier) des exonérations de TVA.

Pour vous permettre de gérer un compte d’exploitation réel de ces manifestations, LoGeAs vous propose d’utiliser l’analytique.

Le principe est le suivant : lorsque vous organisez une manifestation, vous créez un compte dans le menu « Plan\Edition plan analytique "Activités Fiscalisées" ». Puis vous le sélectionnerez dans chaque saisie correspondante (recettes et dépenses). Vous pouvez en fin de saisie, après re génération, éditer un compte d’exploitation spécifique pour cette activité (dans « État », en choisissant « Comptabilté sur les plans Analytiques\Compte de résultat ou grand livre »).

Notes :

• “L’exonération des recettes des six manifestations annuelles de bienfaisance ou de soutien porte tant sur le prix d’entrée à la manifestation et aux divers spectacles réalisés dans le cadre de celle-ci qu’aux recettes perçues au titre des différentes opérations effectuées par l’organisateur, quelle qu’en soit la nature : exploitation d’un buffet, d’un bar, d’une buvette, d’un vestiaire ; location de stands ou de pavillons ; ventes de programmes, de bibelots, de souvenirs, de disques enregistrés lors de concerts organisés dans le cadre de ces manifestations et même les opérations de publicité… Il s’agit de la seule exonération qui, à l’égard des recettes réalisées, soit générale.” (Mémento pratique F. Lefèbvre – Associations. art. 2336 “Recettes exonérées”)
• Pour plus d'information sur la sectorisation cliquez ici

LoGeAs vous propose plusieurs possibilités pour consulter vos saisies

Situé dans l’écran “Écritures” - onglet « Plan comptable officiel ». Pour ce plan, vous disposez de deux possibilités d'affichage :

• Affichage “simplifié” qui propose le détail par compte d'imputation sur le plan comptable officiel.
  Dans la grille la balance des comptes utilisés dans vos saisies et dans la partie basse le grand-livre du compte sélectionné dans la grille
  

• Affichage “Arborescent” qui propose un affichage par classe de compte.
  

Situé dans l’écran “Écritures” - onglet « Plan analytiques ».
Sur cet onglet, vous avez accès à des sous-onglets qui vous permettront de consulter les plans “Lieux”, “Animations” et “Activités fiscalisées”.

Sur chaque plan, vous aurez 3 possibilités d'affichage :
- Simple : détail par compte d'imputation sur le plan comptable analytique.
Dans la grille la balance des comptes utilisés dans vos saisies et dans la partie basse le grand-livre du compte sélectionné dans la grille
- Plan analytique, plan officiel : détail des comptes du plan officiel utilisés sur le compte analytique sélectionné dans la grille

- Plan officiel, plan analytique : détail des comptes analytiques utilisés sur le comptes du plan officiel sélectionné dans la grille

Dans l'écran Etats\Comptabilité sur les plans Analytiques.
Vous aurez la possibilité de vous enregistrer ou imprimer des comptes de résultat par compte analytiques, des grands livres & des résumés.