Différences
Ci-dessous, les différences entre deux révisions de la page.
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compta:reserve [2016/12/30 17:58] nicolas [En fin d'année dans sa balance comptable on trouve.] |
compta:reserve [2021/06/21 16:54] |
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| Ligne 1: | Ligne 1: | ||
| - | ====== Comment se crée les réserves (une approche didacticiel pour les nuls) ======== | ||
| - | ===== D'où viennent les réserves comptables ? ===== | ||
| - | On nous pose souvent la question de l' | ||
| - | Plutôt qu'un long texte explicatif, il est proposé de partir d'un exemple, qui devrait permettre de mieux appréhender cette question. | ||
| - | |||
| - | ==== Imaginons une association qui se crée, ==== | ||
| - | durant son premier exercice elle enregistre | ||
| - | |||
| - | Une recette de 500 € qu' | ||
| - | Une dépense de 300 € qu' | ||
| - | Comptablement elle enregistre donc : | ||
| - | |||
| - | ^Crédit^Débit^ | ||
| - | |Recette| Compte recette 7 = 500€|Compte banque 512 = 500€| | ||
| - | |Dépense|Compte banque 512 = 300€|Compte dépense 6 = 300€| | ||
| - | Plusieurs remarques importantes : ce simple exemple permet déjà d’énoncer quelques principes comptables importants | ||
| - | |||
| - | Quand on écrit une opération comptable on enregistre TOUJOURS un compte au CREDIT et un autre compte au DEBIT pour un montant identique. D’où le terme de balance comptable | ||
| - | Quand on verse de l' | ||
| - | Quand on retire de l' | ||
| - | ==== En fin d' | ||
| - | |||
| - | ^Total débit^Total crédit^Solde^ | ||
| - | |Compte banque 512|500 €|300 €|200 €| | ||
| - | |Compte dépense 6|300 €|300 €| | ||
| - | |Compte recette 7|500 €|500 €| | ||
| - | |TOTAUX|800 €|800 €| | ||
| - | |||
| - | le résultat d' | ||
| - | |||
| - | |||
| - | Plusieurs remarques : | ||
| - | le total de la colonne débit est égale à celle crédit, on dit que la balance est équilibrée | ||
| - | le solde de la banque est constitué pour ce premier exercice des recettes moins les dépenses | ||
| - | il faut implicitement considérer (même si comptablement on ne le fera pas figurer) que le solde des comptes de dépenses (300 €) est négatif | ||
| - | ==== Préparation du deuxième exercice ==== | ||
| - | On va ensuite préparer la balance d' | ||
| - | On va donc faire intervenir le résultat de l' | ||
| - | |||
| - | Notre balance d' | ||
| - | | ||
| - | Compte de résultat 120 (excédentaire) 200 € 200 € | ||
| - | Compte banque 512 200 € 200 € | ||
| - | TOTAUX 200 € 200 € | ||
| - | Remarques : | ||
| - | le solde de banque a été simplifié, on garde le solde | ||
| - | ces opérations sont réalisées automatiquement par LoGeAs | ||
| - | on vient surtout implicitement de voir apparaître une " | ||
| - | ==== Affectation des réserves ==== | ||
| - | On pourrait laisser cette " | ||
| - | |||
| - | On procède donc à une affection du résultat sur un " | ||
| - | ==== Deuxième exercice ==== | ||
| - | Durant ce deuxième exercice, moins glorieux, notre association enregistre aussi une dépense et une recette, en plus de l' | ||
| - | |||
| - | | ||
| - | Affectation du résultat du 1er Exercice Réserve général 1068 = 200 € Compte de résultat excédent 120 = 200 € | ||
| - | Recette Compte recette 7 = 100€ Compte banque 512 = 100€ | ||
| - | Dépense Compte banque 512 = 200€ Compte dépense 6 = 200€ | ||
| - | dans sa balance comptable on trouve. | ||
| - | | ||
| - | Compte de réserve général 1068 200 € (affectation résultat) 200 € | ||
| - | Compte de résultat 120 (excédentaire) 200 € (affectation résultat) | ||
| - | 200 € (balance ouverture) | ||
| - | 0 € | ||
| - | Compte banque 512 200 € (balance ouverture) | ||
| - | + 100 € (recette) 200 € (dépense) 100 € | ||
| - | Compte dépense 6 200 € 200 € | ||
| - | Compte recette 7 100 € 100 € | ||
| - | TOTAUX 700 € 700 € | ||
| - | le résultat d' | ||
| - | |||
| - | ==== Préparation du troisième exercice ==== | ||
| - | On va ensuite préparer la balance d' | ||
| - | |||
| - | Notre balance d' | ||
| - | | ||
| - | Compte de réserve général 1068 200 € 200 € | ||
| - | Compte de résultat 129 (déficitaire) 100 € 100 € | ||
| - | Compte banque 512 100 € 200 € | ||
| - | TOTAUX 200 € 200 € | ||
| - | Remarques : | ||
| - | comme il s'agit d'un déficit, on utilise le compte 129 (automatique dans LoGeAs) | ||
| - | un déficit va être affecté sur une reserve de la même façon, sauf qu'il va diminuer la réserve | ||
| - | si le déficit est supérieur à la réserve, on est en dépôt de bilan | ||
| - | on a utilisé une reserve générale, mais l'AG peut décider de créer une réserve pour un projet spécifique, | ||
| - | écriture d' | ||
| - | |||
| - | | ||
| - | Compte de réserve général 1068 100 € | ||
| - | Compte de résultat 129 (déficitaire) | ||
| - | 100 € | ||
| - | ===== Quelques règles à garder à l' | ||
| - | Total débit = Total Crédit Que l'on regarde sur une écriture comptable (une recette, une multi-lignes ...) ou globalement sur la balance | ||
| - | Total classes 1 à 4 = Total des comptes 5 | ||
| - | en d' | ||
| - | Total des reserves = Total des sommes en trésorerie | ||
| - | |||
| - | Quand cette égalité n'est pas respectée LoGeAs indique le message "A nouveaux non équilibrés" | ||
| - | On a toujours individuellement et globalement Total débit = Total Crédit | ||
| - | On a toujours en comptabilité de paiement Total classes 1 à 4 = Total des comptes 5, en d' | ||
